昨日，深交所向中創(chuàng)環(huán)保下發(fā)年報(bào)問詢函，要求中創(chuàng)環(huán)保就公司關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)履行審議程序、與相關(guān)主體簽署《資產(chǎn)置換協(xié)議》、權(quán)益性交易、有息負(fù)債較多等事項(xiàng)，說明是否存在貨幣資金被關(guān)聯(lián)方實(shí)際使用的情況、是否實(shí)質(zhì)構(gòu)成對外財(cái)務(wù)資助等問題。

中創(chuàng)環(huán)保年報(bào)顯示，公司在2019年內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占用合計(jì)2.52億元，截至2019年末已償還，因購銷商品與中新廣貿(mào)等公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易合計(jì)2.54億元，相關(guān)交易未及時(shí)履行審議程序，會(huì)計(jì)師因此對公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

深交所要求中創(chuàng)環(huán)保逐筆披露上述資金占用事項(xiàng)的具體情況，包括但不限于占用及償還的具體時(shí)間、原因、占用方式、日最高占用余額，以及占用方與公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人的關(guān)聯(lián)關(guān)系等，以及上述關(guān)聯(lián)交易的發(fā)生時(shí)間、交易背景及金額，并結(jié)合《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2018年11月修訂)》第十章的相關(guān)規(guī)定詳細(xì)說明上述交易涉及關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定依據(jù)。

2019年，中創(chuàng)環(huán)保與相關(guān)主體簽署《資產(chǎn)置換協(xié)議》，以廈門珀挺100%的股權(quán)置換陳榮等人持有的江西祥盛51%股權(quán)，交易價(jià)格參考收益法評估結(jié)果為4.6億元，并產(chǎn)生3.35億元商譽(yù)。根據(jù)公司提交的《關(guān)于對<問詢函>(創(chuàng)業(yè)板問詢函〔2019〕第235號)的回復(fù)》，江西祥盛1-5月經(jīng)審計(jì)凈利潤為1306.02萬元，6-12月預(yù)測凈利潤為5194.3萬元，2019年年報(bào)“主要控股參股公司分析”顯示其實(shí)現(xiàn)凈利潤2756.01萬元。中創(chuàng)環(huán)保未對相關(guān)商譽(yù)計(jì)提減值。

深交所要求中創(chuàng)環(huán)保補(bǔ)充說明江西祥盛納入合并報(bào)表范圍的具體時(shí)間，6-12月實(shí)際凈利潤及其與預(yù)測凈利潤和1-5月凈利潤存在較大差異的原因，并補(bǔ)充披露江西祥盛相關(guān)商譽(yù)減值測試的關(guān)鍵假設(shè)、主要參數(shù)及確定依據(jù)、具體過程等。

中創(chuàng)環(huán)保《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》顯示，公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計(jì)機(jī)構(gòu)意見確定報(bào)告期內(nèi)部分貿(mào)易業(yè)務(wù)收入應(yīng)按凈額法確認(rèn)，因此沖回前三季度按總額法多確認(rèn)的10.71億元營業(yè)收入和10.71億元營業(yè)成本;同時(shí)沖回半年報(bào)對廈門珀挺100%股權(quán)計(jì)提的商譽(yù)減值1.04億元，該調(diào)整不影響2019年全年利潤。

深交所要求中創(chuàng)環(huán)保結(jié)合相關(guān)貿(mào)易合同關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)權(quán)、客戶或供應(yīng)商的選擇權(quán)等具體條款的約定說明按凈額法確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)依據(jù)，并結(jié)合廈門珀挺股權(quán)轉(zhuǎn)讓過戶的時(shí)點(diǎn)及會(huì)計(jì)處理過程說明此次差錯(cuò)更正不影響2019年全年利潤的原因。

公告顯示，中創(chuàng)環(huán)保在2019年將北京洛卡100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中商天基實(shí)業(yè)有限公司，交易價(jià)格為0元，北京洛卡已于2019年12月2日完成工商變更登記備案。由于上述交易構(gòu)成權(quán)益性交易，中創(chuàng)環(huán)保將北京洛卡自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額及商譽(yù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓價(jià)的差額2703.24萬元計(jì)入資本公積。

深交所要求中創(chuàng)環(huán)保交易對手方與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及相關(guān)交易安排說明將此認(rèn)定為權(quán)益性交易的依據(jù)，并請會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

對于中創(chuàng)環(huán)保2019年存在1個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷和2個(gè)非財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的問題，深交所要求中創(chuàng)環(huán)保說明相關(guān)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定是否準(zhǔn)確完整，是否存在未識別的重大缺陷，以及針對相關(guān)內(nèi)部控制缺陷已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、整改時(shí)間、整改責(zé)任人及整改效果。

此外，深交所還對中創(chuàng)環(huán)保壞賬計(jì)提準(zhǔn)備、國外收入情況、公司貿(mào)易業(yè)務(wù)增長情況、應(yīng)收款項(xiàng)情況等問題進(jìn)行問詢。

根據(jù)深交所要求，中創(chuàng)環(huán)保需要在4月30日前將有關(guān)說明材料報(bào)送創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，同時(shí)抄送廈門證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。(記者胡靖聆 實(shí)習(xí)記者朱政雪)