近日，個人稅延型養老保險的話題再度成為輿論關注焦點。隨著話題升溫，相關部署正按照既定線路一一落地。其中，12家獲批保險企業開展稅延型養老保險業務，并于日前開賣，C919飛機首飛機長蔡俊在上海成為首張稅收遞延型養老保險保單擁有者的消息不脛而走，引來各界高度關注。

自今年4月，財政部、國家稅務總局、人力資源和社會保障部、中國銀行保險監督管理委員會、證監會等五部門聯合印發《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，明確將從今年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區實施為期一年的個人稅收遞延型商業養老保險試點以來，稅延型養老保險的相關工作即穩步快速展開。

今年5月底，中國銀行保險監督管理委員會發布公告，根據《個人稅收遞延型商業養老保險業務管理暫行辦法》相關規定，有12家保險公司符合所列經營要求：中國人壽、太平洋人壽、平安養老、新華人壽、太平養老、太平人壽、泰康養老、泰康人壽、陽光人壽、中信保誠、中意人壽、英大人壽。這意味著，稅延型養老保險獲批開展業務公司名單的正式出爐。

時隔一周有余，稅延型養老保險產品便實現了銷售。其背后折射出了國家層面加速推進試驗型養老保險制度落地，充實完善我國養老市場“三大支柱”的決心。

值得一提的是，目前，我國養老保障體系共有“三大支柱”：第一支柱為社會基本養老保險，屬政府主導，稅前列支;第二支柱為企業年金，為企業及職工自愿建立，但僅對企業繳納部分進行一定比例的稅前列支，個人繳納部分無稅收優惠;第三支柱即為個人商業養老保險。

自我國拉開公共退休金制度全面改革序幕以來，在養老保障體系“三大支柱”中，一直是社會基本養老保險充當主力軍，而備受關注的第三支柱個人商業養老保險占比幾乎接近于零。這與發達國家通行的養老保障體系三大支柱占比中，政府承擔的社會基本養老保險占比遠低于第二、第三支柱占比的格局顯然有著較大差別。

業內人士認為，如此比例格局帶來的結果自然是政府擔負的社會養老壓力與日俱增，且越來越難以應對老齡社會背景下井噴的養老需求。

此外，從當前我國老齡化發展進程預計，隨著退休人口增多，其占勞動力人口的比重也會越來越高，由此帶來的社會基本養老保險負擔也會加重。而稅延型養老保險相關政策的落地實施，正是我國保險事業尋求與國際接軌且與國際潮流相一致的積極表現，對未來緩解現有養老保障體系壓力將發揮很大作用。

畢竟，正如有觀點提出，應對我國日益迫切的養老格局，積極提升早已處于明顯短板的第三支柱占比，有助于三大支柱共同發揮對我國養老保障體系的支撐作用，形成“三條腿走路”的發展格局，如此才能真正確保老有所依。

稅延型養老保險，是指個人購買符合規定的商業養老保險的支出，允許在申報個人所得稅時，按一定標準稅前扣除，至領取商業養老金時再征收個人所得稅的一種商業養老保險。此前，銀保監會、財政部、人社部、國稅總局聯合發布《個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引》。該文件顯示，目前稅延型養老保險產品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款產品。消費者可根據自身的需求、偏好、年齡等情況選擇購買一種或者多種產品。投保者在賬戶積累期，可以在同一保險公司的不同類型產品間轉換投保，也可以轉到其他保險公司的個人稅延型養老保險產品。

目前，稅延型養老保險仍在試點期，僅上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區三地可以購買，在售產品來自6家公司，共有19款。業內人士測算，稅延型養老保險對普通工薪階層有明顯的減稅效應。以一款稅延計算器演算為例：上海地區的30歲男性，如果月薪2萬元，從現在起開始購買稅延型養老保險，選擇領取15年養老金，直至60歲退休，每個月可以領取4627元，合計節稅近13.4萬元。