在沒有任何實際業務往來的情況下,浙江省臨海市男子李伯利為非法牟利,伙同其他犯罪嫌疑人(另案處理)以“票貨分離”“資金循環走賬”的方式,做起了“無本生意”——通過上海衡眾等幾家貿易公司虛開近4000份增值稅專用發票,價稅合計竟高達48億余元,給國家造成了約7億元的重大損失。

這是近年來,溫州乃至浙江省最大的虛開增值稅專用發票案。最終,李伯利難逃法網。目前,浙江省溫州市人民檢察院以涉嫌虛開增值稅專用發票罪,對李伯利提起公訴。

私欲膨脹鉆空子本分商人走歪路

1977年出生的李伯利家住浙江省臨海市杜橋鎮,16歲出道做生意,在舟山曾做過眼鏡和首飾的生意,原先是個本分的商人。由于收入微薄,他便投靠了他的親姐姐,一家人擠在70平方米的房子里生活,而內心對于賺錢的欲望愈發強烈。

自2015年開始,李伯利竟“莫名”賺了很多錢,出手頓時也變得豪氣,在舟山黃金地段入手了好幾套房子,還買了“瑪莎拉蒂”和“路虎”。

李伯利迅速“脫貧致富”的背后,到底藏著怎樣的“貓膩”?

事情要從“深圳水貝黃金市場”說起,它是中國最大的現貨黃金交易及加工市場,存在著極大的商機,許多黃金料商在這里進行著大筆的交易。由于部分市場主體不是一般納稅人,只需要黃金,不需要增值稅專用發票用于抵扣稅款;與此同時,沒有黃金交易背景的生產銷售企業,卻缺少進項增值稅專用發票,無法實現抵扣,對增值稅專用發票的需求很大。于是,李伯利等人就鉆了這個空子,認為在黃金料商和需票企業之間存有巨大的市場需求,可以狠狠賺一筆。

為拼命撈錢,李伯利一門心思地想著如何進行票貨分離,怎樣才能獲取更多的發票,這些成了擺在李伯利面前亟需解決的難題。

李伯利先是找到上海衡眾等幾家貿易公司,向上海某黃金公司購買黃金,由深圳水貝黃金市場的文某、陳某等黃金料商將黃金拿走,以低于成本價格銷售給黃金收購者馬某等人。然后,發票由上海衡眾等公司開具給李伯利提供的全國各地數十家空殼公司,向空殼公司收取交易金額千分之三至千分之五的開票費,空殼公司用于抵扣或者繼續向下游企業虛開。最后,李伯利會補貼文某、陳某等黃金料商的虧本金額和購金手續費,每克黃金再另行給付0.2至0.5元的利潤。

就這樣,2015年5月至11月,在這短短半年時間里,李伯利伙同其他犯罪嫌疑人以“票貨分離”“資金循環走賬”的方式,最終開出了高達48億余元的增值稅專用發票,給國家造成了約7億元的重大損失。

機關算盡也無用如意算盤終到頭

眾所周知,國家對增值稅專用發票管控很嚴,要求發票、貨物、款項走向均一一對應,否則不予以抵扣。

在利益的驅使下,李伯利等人想著法子逃避稅務的稽查,制造票、貨、款一致的假象。

然而,看似無本生意坐收漁利,實則不義之財難以心安。2015年12月的某天,李伯利似乎已經預感到這條財路可能已經走不通,不法行徑終將敗露。他回到舟山后去了情人家,帶了一些賬冊和U盾回家,然后在家開始撕賬冊。最后前往海邊,把他自己的諾基亞手機和蘋果手機一股腦都扔到了海里。

縱使通過這樣的方式消滅證據,李伯利的“如意算盤”還是到了頭。2015年10月,溫州市公安局接國稅協查線索稱,2015年4月至9月間,溫州市某縣4家公司在短短5個月時間內向北京、大連、南京、重慶等地開票近32億元。

經過摸排跟進,2016年6月25日,李伯利在江蘇無錫被公安機關抓獲。

案情重大耗人力辦案人員不畏難

因案情重大并且復雜,溫州市檢察院的經辦檢察官胡金龍在辦案過程中也遇到了不少“瓶頸”。

“一方面,這個案子的證據分布廣,證據鏈長,整理難度較大;另一方面,作案手段極為專業,組織化、系統化、隱蔽性強,這些都是辦案過程中遇到的難點。”辦案檢察官胡金龍介紹說。

據了解,李伯利案的需票單位遍布北京、四川、山東、浙江、江西等10余個省20余個市,將近80多個公司和企業。各地司法機關相繼予以查處和審理,證據材料分散在各地辦案機關中。由于證據材料較多,收集后的整理也十分費時耗力,案卷達48冊,發票等書證數萬張,承辦檢察官連續加班25天,擬寫了15萬余字的審結報告,借助圖表和關系譜,全面梳理了李伯利的涉案事實和該團伙的活動模式,實現了證據的銜接和印證。

此外,由于李伯利從不用真名,化名“金國”或者“金老師”;住酒店用親戚或朋友的身份,從不簽名簽字;在四川等地用自己的照片購買身份證;用親戚或朋友的名字,辦理數十張銀行卡和信用卡歸自己使用;從不用真實身份購買手機,使用太空號(就是沒有身份登記的手機號),經常1周換1次手機號碼……以上種種,都給案件的偵破帶來一定難度。

值得一提的是,李伯利除人工送營業執照及銀行U盾外,主要通過QQ等方式傳送文件、對賬、交代購金的數量和開票的明細,僅騰訊公司后臺數據就有10個G,其數據解讀之困難可想而知。

電子數據如此龐大,依舊難不倒承辦檢察官。在溫州市檢察院國家實驗室的協助下,鑒定人員通過前沿的科技軟件,高效直觀地解讀了上述電子證據,完成了證據鏈的鎖定。

“虛開增值稅專用發票背后的成因,主要是巨大的經濟利益驅動,高額的利潤極大地誘惑了不法分子,使他們鋌而走險、以身試法,最終身陷囹圄。”檢察官助理吳曉節說,僅在某黃金料商辦公室里,警方就一次性搜查出了李伯利提供的208枚來自全國各地的公司印章和數十個銀行U盾,可見李伯利的求財網撒的有多廣了。(記者 王春　通訊員 章潔)