向財(cái)稅改革要減稅空間

專家認(rèn)為，明年需要加速深化財(cái)稅改革，減稅降費(fèi)空間依然較大。

胡根榮認(rèn)為，全面實(shí)施營改增試點(diǎn)已經(jīng)取得改制、減稅和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展等多方面成效，但現(xiàn)行處于過渡期的增值稅仍存在諸多待解決的難題，全面深化增值稅改革任重道遠(yuǎn)。未來改革重點(diǎn)應(yīng)是推進(jìn)稅制、體制和法制三大制度建設(shè)，建立一個更加公正、簡明、高效的增值稅制度，全面提升稅收治理能力和稅收國際競爭力。

據(jù)記者了解，全面實(shí)施營改增初期，對于增值稅一般納稅人，實(shí)行6%、11%、13%和17%四檔稅率。今年7月1日起取消了13%檔，把13%稅率簡并到了11%稅率中。

胡根榮表示，對于小規(guī)模納稅人，按照3%或5%征收率采取簡易計(jì)稅方法征稅。雖然多檔稅率在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的特定階段有其積極意義，但多檔稅率長期并存，既不利于發(fā)揮增值稅中性原則優(yōu)勢，也會增加納稅人遵從成本和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管成本，加大企業(yè)經(jīng)營壓力和國家稅收流失風(fēng)險。

“簡并增值稅稅率是未來改革的重點(diǎn)，將三檔基本稅率(17%，11%，6%)向兩檔稅率甚至單一稅率簡并，同時可以設(shè)置兩檔調(diào)節(jié)稅率，絕大部分商品服務(wù)適用基本稅率，少數(shù)需要調(diào)節(jié)的商品和服務(wù)適用高稅率或低稅率。簡并稅率的關(guān)鍵是如何設(shè)定基本稅率，提高基本稅率要考慮社會承受力，降低基本稅率要考慮財(cái)政承受力。”胡根榮指出。

劉向東表示，按照《深化財(cái)稅體制改革總體方案》，改革重點(diǎn)鎖定在增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、房地產(chǎn)稅、個人所得稅，隨著營改增和資源稅政策調(diào)整到位，2018年改革重點(diǎn)將會是房地產(chǎn)稅和個人所得稅，同時還將會進(jìn)一步優(yōu)化增值稅和消費(fèi)稅的稅率結(jié)構(gòu)。

“從后面這兩個稅種看，明年減稅的空間還較大。稅改目的仍將會繼續(xù)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本，完善營商環(huán)境，降低小微企業(yè)、科研企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。”劉向東說。

黃志龍表示，在全球新一輪減稅潮來臨之際，我國需要繼續(xù)進(jìn)行一定幅度的減稅，但是當(dāng)前我國不僅要減稅，更需要降低或逐漸消除不合理的行政收費(fèi)。相對于稅收，許多無章可循的不合理收費(fèi)仍是企業(yè)的重要負(fù)擔(dān)。

劉哲建議，下一步可以向企業(yè)所得稅要減稅空間。

數(shù)據(jù)顯示，2017年前三季度稅收收入約9.9萬億元，其中企業(yè)所得稅收入為2.7萬億元，占稅收總收入的27.2%，2017年前三季度規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤總額5.58萬億元。

“如果將所得稅減少三分之一，則企業(yè)的利潤增加接近1萬億元，相當(dāng)于企業(yè)利潤總額提高16%。”劉哲認(rèn)為，伴隨著企業(yè)的投資回報(bào)率的明顯上升，投資意愿自然也會提高，進(jìn)而釋放供給潛力，創(chuàng)造有效需求。

劉哲指出，對于因減稅所造成的財(cái)政缺口，可以通過發(fā)行等量的國債予以彌補(bǔ)。按照全國人大批準(zhǔn)的2016年財(cái)政赤字目標(biāo)21800億元計(jì)算，2016年中國GDP總量為74.4萬億元，兩者相除，赤字率約為2.9%。適當(dāng)增加國債發(fā)行規(guī)模，對中國而言完全是可行的。

“在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期減稅，在未來經(jīng)濟(jì)過熱、有通貨膨脹風(fēng)險時償還，把未來經(jīng)濟(jì)景氣或過熱階段的資源提前到目前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段使用，不僅有利于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，也有利于避免下一輪經(jīng)濟(jì)過熱的發(fā)生，是熨平經(jīng)濟(jì)波動的有效手段。”劉哲說。本報(bào)記者 包興安